Aide à la déclaration des revenus fonciers
Cabinet AMOROSO
ENTREPRISE
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Gestion Privée · ORIAS 22001110
Document client confidentiel
Aide à la déclaration
des Revenus Fonciers
des Revenus Fonciers
Personne physique & SCI à l'IR — Formulaires 2044 & 2072
2026
Revenus 2025
Documents cochés
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Mode d'emploi · Cochez chaque document au fur et à mesure de votre collecte. Cliquez sur Enregistrer en PDF pour sauvegarder. Questions : 04 13 41 85 40 · client@amorosoentreprise.fr
Partie 1 — Personne Physique · Location nue
Formulaire 2044
A · Documents systématiques — à fournir dans tous les cas
Avis d'imposition 2024 ET 2025 Obligatoire · 2 annéesDisponibles sur impots.gouv.fr · espace particulier · rubrique Documents
Récapitulatif annuel de l'administrateur de biens 2025 ObligatoireSi gestion déléguée — loyers perçus, charges récupérées, honoraires
Attestation des intérêts d'emprunt 2025 ObligatoireDélivrée par votre banque en janvier 2026 — intérêts + assurance emprunteur
Attestation assurance décès-invalidité (ADI) 2025 ObligatoireSi assurance déléguée — attestation séparée à demander à votre assureur
Charges de copropriété 2025 — appels de fonds ObligatoireRelevé annuel du syndic · seules les charges non récupérées sur le locataire sont déductibles
Régularisation charges copropriété 2024 reçue en 2025 ObligatoireLe solde de régularisation N-1 encaissé en 2025 est déductible en 2025
Taxe foncière 2025 ObligatoireDéductible en totalité (hors TEOM si récupérable sur le locataire)
Assurance multirisque propriétaire non-occupant (PNO) 2025 ObligatoirePrime annuelle 100 % déductible
Bail en cours ou dernier bail signé Si applicableLoyer mensuel, révision — permet de vérifier la cohérence des loyers déclarés
B · Travaux réalisés en 2025
Factures de travaux acquittées en 2025 Si applicableEntretien / réparation / amélioration = déductibles · Construction = NON déductible
Nature détaillée des travaux par prestataire Si applicableLe cabinet classe chaque facture selon sa déductibilité
⚠️ Dispositif Jeanbrun (LFI 2026) · Nouveau — Pour les biens neufs acquis entre la promulgation et le 31/12/2028, un amortissement déductible annuel en location nue est désormais possible. Contactez le cabinet pour vérifier votre éligibilité.
C · Première déclaration foncière (bien livré en 2025)
Procès-verbal de livraison et remise des clés (recto-verso) Obligatoire
Montant des frais de garantie (hypothèque ou caution) ObligatoireMentionné dans l'acte notarié — déductible la première année uniquement
Facture de la procuration notariée Si applicable
Acte notarié d'acquisition ObligatoirePour vérifier le prix d'acquisition et les frais déductibles
D · Déclarations suivantes (bien déjà déclaré avant 2025)
Déclarations 2044 + 2044S des deux dernières années (2023 & 2024) Obligatoire · 2 annéesIndispensable pour vérifier les reports de déficit foncier
Formulaire 2042C des deux dernières années Si dispositif Pinel / DenormandiePour vérifier le quota annuel utilisé
Partie 2 — SCI à l'IR · Associés personnes physiques
Formulaire 2072
A · Documents propres à la SCI
Statuts de la SCI à jour ObligatoireAvec liste des associés, % de détention, gérant désigné
Relevés de compte bancaire de la SCI 2025 (janvier–décembre) Obligatoire
Attestation des intérêts d'emprunt SCI 2025 ObligatoireSi le prêt est souscrit au nom de la SCI
Taxe foncière 2025 au nom de la SCI Obligatoire
Charges de copropriété 2025 + régularisation 2024 reçue en 2025 Obligatoire
Assurance PNO 2025 au nom de la SCI Obligatoire
Factures de travaux au nom de la SCI 2025 Si applicable
Déclarations 2072 des deux dernières années (2023 & 2024) Obligatoire · 2 annéesPour vérifier les reports de déficit et la continuité des quotes-parts
B · Comptes-courants d'associés
Soldes des comptes-courants d'associés au 31/12/2025 Si applicableLes intérêts versés sur CCA sont déductibles dans la limite du taux légal 2025
Tableau de répartition des résultats par associé 2025 ObligatoireChaque associé reporte sa quote-part sur sa déclaration 2044 personnelle
ℹ️ Rappel patrimonial · Les comptes-courants d'associés entrent dans l'actif successoral. Un solde important non rémunéré peut être optimisé. Contactez le cabinet.
C · Documents propres à chaque associé personne physique
Avis d'imposition 2024 ET 2025 de chaque associé Obligatoire · 2 années
Déclarations 2044 personnelles des 2 dernières années Obligatoire · 2 annéesPour vérifier les reports de déficit imputés sur le revenu global
Attestation des intérêts si le prêt est au nom d'un associé (et non de la SCI) Si applicable
⚠️ LMNP / Censi-Bouvard · Ces régimes ne relèvent pas de la 2044. Rapprochez-vous d'un cabinet d'expertise comptable ou de nos partenaires experts.
Partie 3 — Autres revenus fonciers · SCPI, multi-biens
Annexes 2044
IFU (Imprimé Fiscal Unique) des SCPI 2025 Si applicableEnvoyé par la société de gestion en février 2026 — revenus à reporter ligne par ligne
Relevés annuels SCPI 2025 — détail des distributions Si applicable
Documents fiscaux des autres SCI dont vous êtes associé Si applicable
Attestation Pinel / Denormandie / Malraux 2025 Si dispositifÀ reporter sur 2042C — vérifier l'année et le solde restant
Rappel — Règles déficit foncier & LFI 2026
Revenus 2025
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Déficit imputable sur le revenu global : 10 700 €/anIntérêts d'emprunt exclus — reportables sur revenus fonciers des 10 années suivantes
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Travaux énergétiques qualifiants : plafond porté à 21 400 €/an
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Nouveau — Dispositif Jeanbrun (LFI 2026) NouveauAmortissement déductible en location nue pour biens neufs acquis entre la promulgation et le 31/12/2028 · Taux 3 % à 5,5 % selon loyer · Plafond 8 000 €/an
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Attention cession : vendre dans les 3 ans suivant une imputation de déficit sur le revenu global entraîne la remise en cause des déductions
Notes & observations du conseiller